미국 주식 양도소득세 정리: 공제·세율·신고

국세청의 ‘해외주식과 세금’ 안내(2025년 신고안내)에 따르면 해외 증시에 상장된 주식을 팔아 생긴 소득은 양도소득세 대상이며, 일반적인 해외주식의 세율은 20%입니다. 여기에 소득세의 10%인 지방소득세가 붙어 실제 부담은 22%가 됩니다.

계산 순서는 간단합니다. 판 가격에서 산 가격과 매매 수수료 같은 필요경비를 빼서 양도차익을 구하고, 같은 해 이익과 손실을 합친 뒤 연 250만 원 기본공제를 빼면 과세표준이 나옵니다. 이 금액에 세율을 곱한 것이 납부세액입니다. 급등주를 단타로 자주 사고파는 경우에도 거래 횟수가 아니라 한 해의 순이익으로 계산합니다.

아래 숫자는 이 글에서 쓰는 제도의 기준 값입니다. 제도는 개정될 수 있으니 신고 시점에 국세청 안내를 다시 확인해 주세요. 거래 전에는 급등 보드에서 오늘의 움직임을 보더라도, 세금은 매도로 확정된 손익을 기준으로 계산된다는 점을 기억해 두면 좋습니다. 팔지 않은 종목의 평가손익은 과세 대상이 아닙니다.

같은 해에 해외주식에서 이익과 손실이 함께 났다면 서로 통산합니다. 한 종목에서 300만 원을 벌고 다른 종목에서 200만 원을 잃었다면 과세 대상 순이익은 100만 원이고, 이는 기본공제 범위 안이라 세금이 없습니다. 손실이 난 거래도 반드시 신고서에 넣어야 통산이 됩니다.

국내 주식과의 통산은 제한적입니다. 국세청 안내에 따르면 2020년 1월 1일 이후 양도분부터 해외주식 손익을 국내 상장법인 대주주 양도분과 비상장주식 양도분과는 합산할 수 있습니다. 하지만 대주주가 아닌 일반 투자자가 증권시장에서 판 국내 상장주식은 통산 대상이 아니니, 국내 주식 손실로 미국 주식 이익을 줄일 수 있다고 이해하면 안 됩니다.

실제로는 손실을 본 종목을 연말에 정리해 과세표준을 줄이는 방법이 자주 언급됩니다. 다만 세금만 보고 매매를 결정하면 수수료와 호가 차이로 오히려 비용이 늘 수 있으니, 어디까지나 신고 단계에서 손익이 어떻게 합산되는지 이해하는 용도로만 보시기 바랍니다.

양도차익은 원화로 계산하므로 달러 금액을 환산해야 합니다. 국세청 안내에 따르면 양도가액은 양도대금이 입금되는 날의 환율을, 취득가액과 수수료 같은 필요경비는 결제대금이 출금되는 날의 환율을 적용합니다. 쉽게 말해 사고판 날이 아니라 결제가 되어 돈이 움직인 날 기준입니다.

적용하는 환율은 외국환거래법에 따른 기준환율 또는 재정환율이며 서울외국환중개 사이트의 매매기준율로 조회할 수 있다고 안내되어 있습니다. 증권사 앱에서 보이는 환전 환율이나 내가 실제로 환전한 환율과는 다를 수 있습니다. 같은 종목을 여러 번 나눠 샀다면 선입선출법이 원칙이고, 단기 매매 목적이면 증권사가 이동평균법으로 계산하는 경우도 있습니다.

환율이 중요한 이유는 달러 기준으로는 손실인데 원화로는 이익이거나 그 반대가 될 수 있기 때문입니다. 과세는 원화로 계산한 양도차익에 매겨지므로 달러 수익률이 같아도 결제일 환율에 따라 세금이 달라집니다.

아래 숫자는 모두 설명을 위해 만든 가상의 값입니다. 실제 종목의 수익이나 실제 환율이 아닙니다. 한 해 동안 A종목과 B종목을 거래했고, 이 외의 해외주식 거래는 없었다고 가정합니다.

A종목은 1만 달러어치를 결제일 환율 1,300원에 사서 1만 4,000달러에 팔았고 매도 결제일 환율은 1,350원이었다고 합시다. 달러 기준 수익률은 40%지만 원화로는 환율 효과가 더해져 약 45%입니다. B종목에서는 150만 원의 손실이 났습니다. 이를 합쳐 세금을 계산한 것이 아래 표입니다.

이 예시에서 환율이 한 번도 움직이지 않았다면 A종목 양도차익은 달러 기준 4,000달러에 1,300원을 곱한 520만 원이었을 것입니다. 실제 계산에서는 환율이 오른 만큼 수수료 전 기준 약 70만 원이 더해졌습니다. 즉 환차익도 양도차익에 섞여 과세된다는 뜻입니다.

해외주식은 매도할 때마다 내는 예정신고가 없고, 팔았던 해의 다음 해 5월 확정신고 기간(5월 1일~31일, 말일이 휴일이면 다음 영업일까지)에 한 번 신고·납부합니다. 예를 들어 2026년에 판 주식은 2027년 5월에 신고합니다. 신고서는 주소지 관할 세무서에 내며 국세청 홈택스에서 전자신고도 가능합니다.

증권사 신고대행은 의무가 아니라 편의 서비스입니다. 대행을 신청하더라도 최종 책임은 납세자에게 있으므로 제출 전에 손익과 환율이 맞는지 한 번 더 확인하는 것이 좋습니다. 여러 증권사 계좌를 쓴다면 계좌별 거래내역을 모두 합쳐야 연간 손익이 정확히 나옵니다.

양도소득세와 배당소득세는 서로 다른 세금입니다. 미국 기업의 배당은 미국에서 먼저 원천징수되며, 한국 거주자에게는 한미 조세조약상 제한세율에 따라 보통 15%가 적용되는 것으로 알려져 있습니다. 국세청 안내에 따르면 이미 외국에서 원천징수된 세액은 국내에서 다시 원천징수할 때 차감해 이중과세를 조정합니다.

배당을 많이 받는 투자자는 금융소득이 일정 금액을 넘으면 다른 소득과 합산하는 종합과세 대상이 될 수 있습니다. 국세청 안내에서도 해외주식 배당소득은 종합소득세 과세대상에 포함된다고 설명합니다. 이 글은 양도소득세 중심이므로 배당은 구분만 해 두고, 금액이 크다면 증권사 안내나 세무 전문가에게 확인하는 것이 안전합니다.

급등주를 자주 거래한 해에는 거래 건수가 많아 손익 정리가 가장 번거롭습니다. 한 해가 끝나기 전에 미리 손익을 점검해 두면 신고 시기에 허둥대지 않습니다. 하이스탁의 종목방에서 시세를 확인하는 것처럼, 내 거래내역도 정기적으로 확인하는 습관이 도움이 됩니다.

증권사를 옮겼거나 계좌가 여러 개라면 거래내역이 흩어져 있기 쉽습니다. 해외주식 양도소득세는 계좌가 아니라 사람 기준으로 한 해의 손익을 합치기 때문에, 한 계좌의 이익과 다른 계좌의 손실도 같은 신고서에서 통산됩니다. 연말에 계좌별 손익을 한 번 모아 보는 것이 가장 확실한 준비입니다.

환율이 수익률에 어떤 영향을 주는지, 달러 수익과 원화 수익이 왜 다른지는 환율이 미국 주식 수익률에 주는 영향에서 이어서 설명합니다. 정확한 세액은 국세청(nts.go.kr)의 최신 안내와 세무 전문가 상담으로 확정하시기 바랍니다.